Налогообложение земельных участков

Поскольку земля имеет ценность и может приносить доход в результате купли-продажи или аренды, она облагается налогом на прибыль. Платить его должны владельцы земельных участков (бессрочное или пожизненное наследуемое пользование), которые признаны объектами налогообложения.

К земельным участкам, которые могут приносить прибыль и должны облагаться земельным налогом, относятся участки:

 для многоквартирного и частного малоэтажного строительства;

 строительства мастерских, гаражей и технических объектов;

 для ведения подсобного, садоводческого, дачного или огородного хозяйства;

 для выпаса животных и заготовки кормов;

 служебного назначения, выделенные из лесного/водного фонда и земель запаса.

От уплаты освобождены только участки, изъятые из оборота, либо имеют ограниченный оборот и использование.

Каждый муниципалитет располагает определенным объемом земель, которые имеют частных собственников. Земельный налог необходимо платить по месту регистрации земли. То есть, он является налогом муниципального значения.

Как рассчитывается налог на землю

Обычно земельный налог зависит от кадастровой стоимости участка, информация о которой содержится в Росреестре и паспорте объекта. Эта величина идентична налоговой базе, и рассчитывается в соответствии с земельным кодексом.

Кадастровая стоимость не имеет отношения к рыночной стоимости участка земли, так как кадастровая оценка земли выполняется обычно раз в пять лет, после чего данные вносятся в реестр. Естественно, что реальная рыночная и кадастровая стоимость могут существенно отличаться, что часто создает проблемы при сделках с землей и приводит к земельным спорам (пересмотр кадастровой стоимости).

Идентичные проблемы создает кадастровая стоимость и для расчета налогообложения участков: если рыночная цена земельного участка ниже кадастровой, то владельцу приходится переплачивать, либо обращаться в суд для пересмотра кадастровой информации и внеплановой переоценки стоимости земли для снижения налоговой нагрузки.

Еще одна серьезная проблема – ставки земельного налога, которые определяются на местном уровне. Фактически каждое сельское поселение/муниципалитет имеет право самостоятельно устанавливать ставку налога на прибыль с земли. Часто она отличается от среднего размера налога в 2-2.5 раза, что также увеличивает фискальную нагрузку на граждан.

Бороться с необоснованно высоким земельным налогом сложно. Муниципалитеты не хотят расставаться с «живыми» деньгами в бюджете, и добиться снижения ставок очень сложно – налоговые льготы по закону предоставляются ограниченному кругу граждан из определенных категорий населения (ветераны войны и труда, инвалиды, дети–сироты).

Помощь юристов компании «Органавт»

Если бороться с местными ставками земельного налога сложно, то пересмотр кадастровой стоимости участка земли – вполне реален, если вы обратитесь за помощью к юридическим профессионалам компании «Органавт».

Наши адвокаты по земельным спорам работают во всех регионах РФ и хорошо ориентируются в налоговой ситуации на местах. Мы поможем вам:

 быстро разобраться в любой сложной налоговой проблеме;

 подготовить пакет документов для пересмотра кадастровой стоимости участка;

 провести процедуру оценки земли и проконтролировать составление точных экспертных отчетов;

 получить новый кадастровый паспорт участка и инициировать снижение налоговой нагрузки;

 подать иск в суд и оспорить неправомерные решения ИФНС.